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Portugal Finaliza el Régimen de Residente No Habitual (NHR)

Portugal Finaliza el Régimen Fiscal de Residente No Habitual (NHR) (2024)

Portugal Finaliza el Régimen Fiscal de Residente No Habitual (NHR) (2024)

El primer ministro de Portugal, António Costa, anunció el 2 de octubre de 2023 el fin del régimen fiscal especial...

1 de enero de 2024

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El primer ministro de Portugal, António Costa, anunció el 2 de octubre de 2023 el fin del régimen fiscal especial para residentes no habituales (NHR). Aquí tienes todo lo que necesitas saber sobre este programa, y cómo las últimas noticias te afectan, ya sea que ya tengas estatus de NHR o quieras aprovechar esta última oportunidad para obtenerlo.

En primer lugar, el esquema de NHR no es un programa de residencia o visado, como muchos piensan. El régimen fiscal de NHR es, bueno, un régimen fiscal especial. El gobierno portugués lo diseñó para hacer frente a la Crisis Financiera de 2008 y a la rápida disminución de la población del país, atrayendo a personas talentosas y ricas a Portugal. El programa de NHR permite a cualquiera (tanto titulares de pasaportes europeos como no europeos) que no haya sido residente en el país durante los últimos 5 años obtener beneficios fiscales durante el primer período de 10 años como residente portugués, siempre que realicen una actividad de alto valor allí.

El programa NHR de Portugal ha sido extremadamente exitoso, con más de 4.000 solicitudes aprobadas desde su lanzamiento. También ha convertido al país en una de las opciones preferidas para individuos con alto patrimonio neto (HNWIs), convirtiéndose en uno de sus lugares favoritos en Europa y el EEE.

A pesar del éxito del programa, en una entrevista con TVI/CNN, el primer ministro de Portugal, António Costa, declaró que a partir de 2024, el gobierno ha decidido no mantener "una medida de injusticia fiscal que ya no está justificada y que es una forma sesgada de inflar el mercado de la vivienda, que ha alcanzado precios insostenibles". "Hubo un momento en que era necesario", dijo el primer ministro. "Esta medida tenía sentido. En los primeros 10 años, el 59% de las personas que se beneficiaron continuaron residiendo en Portugal, a pesar de que el régimen terminó (NHR proporcionó una forma de 'amnistía fiscal' solo durante 10 años). Pero en este momento, no tiene sentido".

Una de las principales razones detrás de esta decisión es la presión tanto de la Unión Europea como de países extranjeros. Por ejemplo, en 2016, Finlandia retiró a sus ciudadanos del régimen, describiéndolo como unas 'vacaciones fiscales' para jubilados que vivían en Portugal y que, según Finlandia, deberían haber contribuido plenamente a las arcas públicas. Magdalena Andersson, entonces ministra de Finanzas de Suecia (quien luego se convirtió en primera ministra), se describió a sí misma como 'disgustada' con el concepto de que a los jubilados ricos se les ofrecían beneficios fiscales.

Otra razón es la inestabilidad política dentro de Portugal. El aumento de los precios y la crisis de la vivienda están llevando a miles de contribuyentes portugueses a las calles en protesta y creando un clima de malestar social y rechazo a los expatriados.

Es bastante obvio que la afluencia de individuos con alto patrimonio neto ha contribuido al aumento del costo de vida (especialmente en áreas localizadas como Lisboa). Sin embargo, es incierto en qué medida esta es la razón principal, ya que otros países con visión de futuro lograron atraer capital extranjero y talento de manera sostenible. Desafortunadamente, Portugal carece de las estructuras adecuadas para que los locales puedan beneficiarse de una economía en auge y es probable que sea relegado a formar parte del mundo en declive.

"Quien lo tenga lo conservará", aseguró Costa. El programa de residente no habitual (NHR) de Portugal termina en 2024, pero aún no se ha dado una fecha exacta [1]. Entonces, incluso si a partir de 2024 ya no se otorgan incentivos fiscales a nuevos extranjeros para reubicarse, aquellos que ya tengan estatus de residente no habitual conservarán este durante los 10 años que les queden. Esto incluye tasas impositivas reducidas y otros beneficios como:

  • Impuesto sobre la renta del trabajo (es decir, como autónomo) a una tasa impositiva plana del 20%. Esta tasa impositiva plana se aplica a los ingresos del trabajo (es decir, como autónomo) en cualquier ingreso procedente de Portugal. Teniendo en cuenta que la tasa impositiva general del impuesto sobre la renta en Portugal para aquellos que ganan más de 25.076€ es del 37%, y para aquellos que ganan más de 39.968€ es del 45%, esto es un beneficio fiscal astronómico para el Impuesto sobre la Renta Personal.

  • Una tasa impositiva del 10% sobre los ingresos de pensiones extranjeras.

  • Exención de contribuciones a la seguridad social durante el primer año para trabajadores por cuenta propia.

  • Sin impuesto sobre el patrimonio, impuesto sobre sucesiones o donaciones.

  • Exención fiscal sobre ingresos procedentes del extranjero, como dividendos, intereses, regalías, ganancias de capital, ingresos de alquiler y bienes inmuebles, siempre que el país de origen de los ingresos tenga un tratado fiscal (Acuerdo de Doble Imposición o DTA) con Portugal, y estos ingresos estén gravados en origen según el modelo de convenio fiscal de la OCDE.

  • Las criptomonedas están gravadas al 0% siempre que se hayan mantenido durante más de un año.

En caso de que te preguntes si aún puedes obtener el estatus de NHR antes de que termine en 2024, aquí están los criterios de elegibilidad:

  • Debes estar registrado como residente fiscal portugués con un certificado de residencia y un número de identificación fiscal portugués (NIF).

  • No debes haber sido considerado residente fiscal portugués en los últimos 5 años consecutivos.

  • No debes ocupar activamente un puesto político prominente.

Además, deberás presentar tu solicitud de NHR a las Autoridades Fiscales portuguesas (en una oficina de impuestos o en línea en el Portal das Finanças) antes de presentar tus declaraciones de impuestos antes del 31 de marzo del año siguiente al año fiscal en que te conviertas en residente fiscal (dado que a más tardar necesitarás obtener el estado fiscal de NHR antes de finales del año en curso). Por último, para calificar para NHR, deberás desempeñar una actividad de alto valor añadido o un trabajo cualificado incluido en la lista de modificaciones de 2020:

Trabajadores cualificados en la industria y la construcción y artesanos, incluyendo en particular trabajadores cualificados en metalurgia, metalomecánica, procesamiento de alimentos, madera y confección, en artesanía, en impresión, fabricación de instrumentos de precisión, joyeros, artesanos, trabajadores de electricidad y electrónica.

Operadores de instalaciones y maquinaria y trabajadores de montaje, en particular operadores fijos de plantas y maquinaria.

Especialistas en tecnologías de la información y la comunicación (TIC).

Técnicos y profesionales de la ciencia y la ingeniería, programadores, de nivel intermedio.

Técnicos de tecnologías de la información y la comunicación, orientados al mercado.

Agricultores orientados al mercado y trabajadores cualificados en agricultura y producción animal.

Trabajadores cualificados orientados al mercado en silvicultura, pesca y caza.

Director General y Director Ejecutivo de empresas.

Directores de servicios administrativos y comerciales.

Directores de producción y servicios especializados.

Directores de hoteles, restaurantes, tiendas y otros servicios.

Especialistas en ciencias físicas, matemáticas, ingeniería y técnicas relacionadas.

Dentistas y Estomatólogos.

Médicos.

Profesores universitarios y de educación superior.

Autores, periodistas y lingüistas.

Artistas creativos y de artes escénicas.

Como solo quedan tres meses en 2023, si tienes un pasaporte que te otorga derechos de asentamiento en Portugal (como un pasaporte de la UE), es muy probable que aún puedas convertirte en residente portugués y obtener el estatus de NHR antes de 2024. Contáctanos y te conectaremos con los mejores asesores fiscales del país.

Sin embargo, si necesitas una visa para vivir en el país (como la Visa de Nómada Digital o el Programa Visa Dorada de Portugal), es probable que no llegues a tiempo, ya que el tiempo medio de tramitación para estos programas es de alrededor de 4 meses. Esto significa que no obtendrás el estatus de residente antes de fin de año y, por lo tanto, no podrás solicitar el estatus de NHR antes de que termine.

Entonces, en resumen:

🟢 Si ya tienes NHR: no hay necesidad de preocuparse. Seguirás disfrutando de los beneficios fiscales durante los 10 años completos que te prometieron.

🟡 Si vives en Portugal sin estatus de NHR y cumples los requisitos: solicítalo antes del corte en marzo de 2024. Cuanto antes, mejor, dadas los posibles cambios.

🟠 Si planeas mudarte a Portugal como ciudadano de la UE: aún tienes tiempo, pero actúa rápidamente para registrar tu nueva residencia y solicitar NHR.

🔴 Si planeas mudarte a Portugal como ciudadano no perteneciente a la UE: probablemente no llegarás a tiempo, ya que necesitarás solicitar un visado, que generalmente lleva ~4 meses.

Si no quieres perderte futuras oportunidades como esta, utiliza Baseflow para obtener una ciudadanía que te otorgue derechos de asentamiento donde te traten mejor.

[1] No está claro cuándo (o si es que) Portugal implementará estos cambios. El gobierno portugués también anunció el fin del Programa de Visa Dorada en 2022, pero hasta ahora solo se ha limitado la opción de bienes raíces.


Nueva actualización (diciembre de 2023):

En primer lugar, las personas que ya están registradas en el régimen de NHR o que se convirtieron en residentes fiscales antes del 31 de diciembre de 2023 quedan exentas y no se verán afectadas por los nuevos cambios. 

Las nuevas reglas también eximen a las personas existentes que se convierten en residentes fiscales en 2024, y pueden demostrar que: 

  • Entraron en un acuerdo de empleo (o acuerdo de trabajo promisorio) con fecha no posterior al 31 de diciembre de 2023, en virtud del cual el trabajo se realizará en Portugal; o 

  • Entraron en un acuerdo de alquiler o similar, con fecha no posterior al 10 de octubre de 2023, para el uso de propiedades en Portugal; o

  • Entraron en una reserva o acuerdo promisorio, con fecha no posterior al 10 de octubre de 2023, para el uso de una propiedad en Portugal; o 

  • Inscribieron a sus hijos no más tarde del 10 de octubre en una escuela en Portugal; o

  • Entraron en un acuerdo de alquiler o similar, con fecha no posterior al 31 de octubre de 2023, para el uso de propiedades en Portugal; o

  • Tienen una visa o permiso de residencia válido hasta el 31 de diciembre de 2023; o

  • Han iniciado un procedimiento de inmigración hasta el 31 de diciembre de 2023.

Para las personas que deseen utilizar el programa de NHR a partir de 2024, seguirá siendo posible, pero con un enfoque mucho más estrecho en personas que trabajen para entidades portuguesas con un estatus especial. 

Tienes suerte si aún deseas utilizar el programa de NHR a partir de 2024, Madeira y las Azores seguirán pudiendo otorgar el estatus de NHR a los residentes después de 2024. Haciéndolo tu mejor opción si deseas aprovechar al máximo el programa de NHR. 

Con las nuevas actualizaciones en el programa de NHR portugués, Portugal ya no es el destino más atractivo en Europa para la optimización fiscal. Lee nuestros otros artículos para aprender sobre los países europeos con visión de futuro.  

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