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Portugal Ends Non-Habitual Resident (NHR)

葡萄牙结束非常住居民(NHR)税收制度(2024年)

葡萄牙结束非常住居民(NHR)税收制度(2024年)

葡萄牙总理安东尼奥·科斯塔于2023年10月2日宣布结束特殊税收制度...

2024年1月1日

博客

葡萄牙总理安东尼奥·科斯塔(António Costa)于2023年10月2日宣布结束特殊税收制度(NHR)针对非常住居民。以下是关于这个计划的所有你需要了解的信息,以及最新消息如何影响你,无论你是否已经拥有NHR身份或想要抓住这最后机会获取它。

首先,NHR计划并不是一个居留或签证计划,很多人错误地这样认为。NHR税收制度是一种特殊税收制度。葡萄牙政府设计该制度是为了应对2008年的金融危机和国家人口迅速减少的局面——吸引有才华和富有的个人移居葡萄牙。NHR计划允许任何人(无论是欧洲还是非欧洲护照持有者),只要在过去5年里没有在该国居住,就能在成为葡萄牙居民的头10年期间享受税收优惠,只要他们在该国从事高附加值的活动。

葡萄牙的NHR计划取得了极大成功,自从推出以来已批准了4000多份申请。它也使得该国成为高净值个人(HNWIs)的首选之一,成为他们在欧洲和欧洲经济区的首选地点。

尽管该计划取得了成功,但在接受葡萄牙电视电台(TVI)/CNN采访时,葡萄牙总理安东尼奥·科斯塔表示,政府已决定在2024年起不再保留“一个不再合理的财政不公正措施和是一种有偏见的膨胀住房市场的方式,已经达到不可持续的价格”。总理说:“曾经是有必要的。这个措施是有意义的。在头10年内,59%曾受益的人继续留在了葡萄牙,尽管该计划结束(NHR仅提供了10年的‘税收大赦’)。但现在,这是没有意义的。”

作出这一决定的一个主要原因是来自欧盟和外国国家的压力。例如,2016年,芬兰退出了该制度,称其为对在葡萄牙居住的退休人员的‘税收假期’,而芬兰认为这些人应该完全为公共基金做出贡献。瑞典的时任财政部长Magdalena Andersson(后来成为总理)对富裕的退休人员获得税收优惠的概念表示“恶心”。

另一个原因是葡萄牙国内的政治不稳定局面。不断上涨的物价和住房危机导致成千上万的葡萄牙纳税人走上街头抗议,并造成社会动荡和外籍居民的强烈反对。

显而易见,高净值个人的流入已导致生活成本(特别是在象里斯本这样的地区)上涨。然而,目前尚不清楚这到底是主要原因,因为其他前瞻性国家成功地吸引了外国资金和人才。不幸的是,葡萄牙缺乏正确的结构,因此当地人无法从经济的蓬勃发展中获益,并很可能沦为世界衰落的一部分。

“谁有了就会保持”,科斯塔向人保证。葡萄牙的非常住民(NHR)计划将在2024年结束,但具体日期尚未公布 [1]。因此,即使从2024年起不再有外国人能够获得税收激励移居的机会,那些已经拥有非常住民身份的人将保持他们剩余的10年期间的身份。这包括减免的税率以及其他优惠,例如:

  • 20%的扁平所得税。这一扁平税率适用于任何葡萄牙境内的就业收入(如自由职业者)。考虑到在葡萄牙,收入超过25076欧元的个人所得税一般税率为37%,收入超过39968欧元的个人所得税一般税率为45%,对于个人所得税来说,这是一项天文数字的税收优惠。

  • 10%的外国养老金收入税率。

  • 自由职业者首年免交社会保险缴费。

  • 财富税、遗产税或礼品税豁免。

  • 对来自国外的收入免税,如股息、利息、特许权使用费、资本利得、租金收入和房地产——只要这些收入的来源国与葡萄牙有税收协议(或双重征税协定),并且这些收入按照OECD模式税收公约在来源地被征税。

  • 加密货币持有超过一年免税。

如果你想知道在2024年结束前还能否获得NHR身份,这里是资格标准:

  • 必须在葡萄牙注册为纳税居民,并持有居住证和葡萄牙税号(NIF)。

  • 在过去5个连续年中未被视为葡萄牙纳税居民。

  • 不担任杰出的政治职务

此外,你还需要在成为纳税居民的那一年的3月31日前向葡萄牙税务机构(在税务办公室或在线在财政门户网站上)提交你的NHR申请,并在该年度填报纳税申报。最后,为了符合NHR资格,你应在2020年修正清单上从事高附加值的活动或技术工作:

工业和建筑以及手工艺方面的熟练工和技工,特别是冶金、金属机械、食品加工、木材和服装,手工艺品、印刷、精密仪器制造、珠宝商、工匠、电气和电子工人。

设备和机器的操作员和装配工人,特别是固定设备操作员和机械操作员。

信息和通信技术(IT)专家。

科学和工程技术中的技师和专业人员,中级程序员。

信息和通信技术技师,以市场为导向。

以市场为导向的农民和农业和动物生产方面的熟练工人。

森林、渔业和狩猎方面的熟练工人。

公司总经理和总裁。

行政和商业服务的主管。

生产和专业服务的主管。

酒店、餐厅、商店和其他服务场所的主管。

自然科学、数学、工程和相关技术方面的专家。

牙医和口腔医生。

医生。

大学和高等教育教授。

作者、记者和语言学家。

创意艺术家和表演艺术家。

由于只剩下3个月,如果你拥有一本能够在葡萄牙获得定居权的护照(如欧盟护照),你很可能仍能在2024年之前成为葡萄牙居民并获得NHR身份。与我们联系,我们将为您联系葡萄牙最好的税务顾问。

无论如何,如果你需要签证才能居住在该国(如数字游民签证或葡萄牙黄金签证计划),你不太可能及时办理,因为这些计划的平均处理时间约为4个月。这意味着你不会在年底前获得居民身份,因此你也无法在NHR计划结束前申请NHR身份。

总之:

🟢 如果你已经是NHR:不用担心。你将继续享受承诺的整整10年税收优惠。

🟡 如果你居住在葡萄牙但没有NHR身份且符合条件:在2024年3月截止日期之前请求,越早越好,考虑到潜在的变化。

🟠 如果你计划以欧盟公民身份移居葡萄牙:你还有时间,但要快速注册你的新居民身份并申请NHR。

🔴 如果你打算以非欧盟公民身份移居葡萄牙:你很可能来不及,因为你需要申请签证,而这通常需要大约4个月的时间。

如果你不想错过类似的未来机会,使用Baseflow获取给予你最佳待遇的定居权的国籍。

[1]不清楚葡萄牙何时(或是否)会实施这些变更。葡萄牙政府也宣布在2022年结束黄金签证项目,但到目前为止,只限制了房地产选项。


新消息更新(2023年12月):

首先,已注册NHR方案或在2023年12月31日之前成为纳税居民的个人将被豁免,并不受新变更的影响。 

新规则还将保护在2024年成为纳税居民的现有人员,只要他们能够证明: 

  • 他们已经签订了就业协议(或许诺性工作协议),并且工作将在葡萄牙完成,日期不晚于2023年12月31日;或 

  • 他们已经签订了租赁或类似协议,用于在葡萄牙使用财产,日期不晚于2023年10月10日;或 

  • 他们已经签订了租赁或类似协议,用于在葡萄牙使用财产,日期不晚于2023年10月10日;或 

  • 他们在2023年10月10日之前将孩子注册在葡萄牙的学校;或 

  • 他们已经签订了租赁或类似协议,用于在葡萄牙使用财产,日期不晚于2023年10月31日;或

  • 他们持有有效至2023年12月31日的签证或居留许可;或 

  • 他们在2023年12月31日之前启动了移民流程。

对于想要在2024年及以后使用NHR计划的人,仍然可能,但重点将更加关注为葡萄牙实体工作人员提供特殊地位。

要是你仍想从2024年开始使用NHR计划,马德拉和亚速尔群岛将仍能够在2024年后向居民授予NHR身份。这将是您最佳选择,如果你希望充分利用NHR计划。 

随着葡萄牙NHR计划的新更新,葡萄牙不再是欧洲最有吸引力的税收优化目的地。阅读我们的其他文章,了解有着前瞻性的欧洲国家。  

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